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獨立董事與內部稽核主管、會計師之溝通情形

獨立董事與內部稽核主管之溝通情形

一、內部稽核主管每月交付稽核報告予獨立董事。

二、稽核主管將每季稽核事項及所發現內控缺失於審計委員會向各獨立董事報告並接受提問。

三、每年與獨立董事舉行一次座談會，就本公司內外部稽核查核主要檢查意見等議題進行充分溝通及做成紀錄，並將該座談會議紀錄提董事會報告。


獨立董事與會計師之溝通情形

獨立董事與會計師透過審計委員會進行溝通。會計師定期向獨立董事報告財務報表查核或核閱結果，並針對未來法令修訂之情形與趨勢，與獨立董事討論；若有特殊狀況，亦會即時向審計委員會委員報告。

獨立董事與簽證會計師溝通情形良好，最近二年度溝通事項摘要如下：


2023
2022
2021
2020
2019
一、2023年第三季財務報告之核閱情形說明
二、近期審計準則更新彙總
三、重要法規更新
一、2023年第二季財務報告之查核情形說明
二、重要法規更新、證管法令更新及稅務法令更新

上市櫃及興櫃公司財報實審標準

修正證券交易法第43條之1

修正證券交易法第14條之4、第14條之5、第178條及第181條之2

上市櫃公司永續發展行動方案(2023年)

國際永續揭露準則之介紹

一、2023年第一季財務報告之查核情形說明
二、近期審計準則更新彙總
一、2022年度財務報告之查核情形說明
二、近期審計準則更新彙總
三、重要法規更新、證管法令更新及稅務法令更新

上市上櫃公司治理實務守則

上市櫃公司董事會設置及行使職權應遵循事項要點

上市櫃公司關係人相互間財務業務相關作業規範參考範例

上市上櫃公司永續發展實務守則

2022/11/09 獨立董事與會計師溝通情形
一、2022年第三季財務報告之核閱情形說明
二、重要法規更新

修正「公開發行公司董事會議事辦法」

因應如興案強化上市櫃公司監理機制

修正上市櫃公司「編製與申報永續報告書作業辦法」

預告修正「公開發行公司年報應行紀載事項準則」

預告修正「證券交易法」

一、2022年第二季財務報告之查核情形說明
二、其他注意事項

近期主管機關關注事項-企業之因應對策

三、重要法規更新

修正「公開發行公司董事會議事辦法」

一、2022年第一季財務報告之查核情形說明
二、審計準則公報第75號之主要「影響辨認並評估重大不實表達風險」
三、重要證管法令更新

修正上市櫃公司買回庫藏股問答集

上市櫃公司重大資訊、資訊申報、永續發展路徑圖啟動-碳盤查

四、重要稅務法令更新

所得基本稅額條例施行細則修正

營業事業所得稅相關解釋令、相關新聞稿

一、2018年度財務報告之查核情形說明
二、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

配合公司治理藍圖，提升董事職能措施

修正上市上櫃公司治理實務守則

上市櫃公司全面設置審計委員會

興櫃公司強制設置獨立董事

有關Cayman & BVI政府立法引進實質經濟活動之新規定

一、2021年第三季度財務報告之核閱情形說明
二、依審計準則公報第75號應加強對公司內部流程之瞭解
三、重要法規更新、證管法令更新及稅務法令更新

預告修正公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法(草案)

預告修正公開發行公司年報應行記載事項(草案)

上市櫃及興櫃公司重大訊息

外國發行人資訊申報

一、2021年第二季度財務報告之核閱情形說明
二、公開發行以上公司財務報告加強核閱事項
三、重要法規更新、證管法令更新及稅務法令更新

修正董事會議事辦法問答集

修正上市櫃公司設置公司治理主管標準

修正上市櫃及興櫃公司重大訊息規範

F股列入財務重點專區指標

一、2021年第一季度財務報告之核閱情形說明
二、重要法規更新、證管法令更新及稅務法令更新

預告修正KY第二季財報及上市櫃公司財報公告申報期限

新增上市櫃公司申報年度自結財務資訊相關規定

修正特別盈餘公積提列規定

修正第一上櫃變更交易方法及停止買賣規定

一、2020年度財務報告之查核情形說明
二、主管機關關注事項-加強評估投資循環內部控制流程
三、主管機關關注事項-公開發行以上公司109年度財務報告加強查核事項
四、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

公司財務報告編制能力補充說明

一、2020年第三季度財務報告之核閱情形說明
二、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

修正「證券發行人財務報告編製準則」

公司治理3.0永續發展藍圖

擴大強制編製英文財報範圍

金管會加強揭露措施

預告修正「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」部份條文

一、2020年第二季度財務報告之核閱情形說明
二、主管機關關注事項—公司自編財務報告審查重點
三、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

證券交易法第14條修正條文

修正「公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則問答集」

公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則問答集-逾期應收帳款 — 修正「獨立董事問答集」

修正「董事會議事辦法問答集」

一、2020年第一季度財務報告之核閱情形說明
二、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

修正證券發行人財務報告編製準則

一、2019年度財務報告之查核情形說明
二、主管機關關注事項—公司自編財務報告
三、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

修正「公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法」

修正「股票上市或於證券商營業處所買賣公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法」

董總同一人增設獨立董事時程及公司治理主管設置規定

一、2019年第三季度財務報告之核閱情形說明
一、2019年第二季度財務報告之核閱情形說明
二、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

上市櫃公司董監事選舉全面採候選人提名制

證券交易法第14條之5及第36條修正案

一、2019年第一季度財務報告之核閱情形說明
二、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

企業會計準則IFRS9 / IFRS15/ IFRS16之適用評估

公司法第240條第五項疑義

預告上市櫃公司董監事選舉全面採候選人提名制

預告修正「公開發行公司董事會議事辦法」

預告修正「公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法」

預告修正「公開發行公司審計委員會行使職權辦法」

預告修正「股票上市或於證券商營業處所買賣公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法」

一、2019年度財務報告之查核情形說明
二、主管機關關注事項—公司自編財務報告
三、重要會計準則或解釋函、證管法令及稅務法令更新

修正「公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法」

修正「股票上市或於證券商營業處所買賣公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法」

董總同一人增設獨立董事時程及公司治理主管設置規定

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