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独立董事与内部稽核主管、会计师之沟通情形

独立董事与内部稽核主管之沟通情形

一、内部稽核主管每月交付稽核报告予独立董事。

二、稽核主管将每季稽核事项及所发现内控缺失于审计委员会向各独立董事报告并接受提问。

三、每年与独立董事举行一次座谈会，就本公司内外部稽核查核主要检查意见等议题进行充分沟通及做成纪录，并将该座谈会议纪录提董事会报告。


独立董事与会计师之沟通情形

独立董事与会计师透过审计委员会进行沟通。会计师定期向独立董事报告财务报表查核或核阅结果，并针对未来法令修订之情形与趋势，与独立董事讨论；若有特殊状况，亦会实时向审计委员会委员报告。

独立董事与签证会计师沟通情形良好，最近二年度沟通事项摘要如下：


2023
2022
2021
2020
2019
一、2023年第三季财务报告之核阅情形说明
二、近期审计准则更新汇总
三、重要法规更新
一、2023年第二季财务报告之查核情形说明
二、重要法规更新、证管法令更新及税务法令更新

上市柜及兴柜公司财报实审标准

修正证券交易法第43条之1

修正证券交易法第14条之4、第14条之5、第178条及第181条之2

上市柜公司永续发展行动方案(2023年)

国际永续揭露准则之介绍

一、2023年第一季财务报告之查核情形说明
二、近期审计准则更新汇总
一、2022年度财务报告之查核情形说明
二、近期审计准则更新汇总
三、重要法规更新、证管法令更新及税务法令更新

上市上柜公司治理实务守则

上市柜公司董事会设置及行使职权应遵循事项要点

上市柜公司关系人相互间财务业务相关作业规范参考范例

上市上柜公司永续发展实务守则

2022/11/09 独立董事与会计师沟通情形
一、2022年第三季财务报告之核阅情形说明
二、重要法规更新

修正「公开发行公司董事会议事办法」

因应如兴案强化上市柜公司监理机制

修正上市柜公司「编制与申报永续报告书作业办法」

预告修正「公开发行公司年报应行纪载事项准则」

预告修正「证券交易法」

一、2022年第二季财务报告之查核情形说明
二、其他注意事项

近期主管机关关注事项-企业之因应对策

三、重要法规更新

修正「公开发行公司董事会议事办法」

一、2022年第一季财务报告之查核情形说明
二、审计准则公报第75号之主要「影响辨认并评估重大不实表达风险」
三、重要证管法令更新

修正上市柜公司买回库藏股问答集

上市柜公司重大信息、信息申报、永续发展路径图启动-碳盘查

四、重要税务法令更新

所得基本税额条例施行细则修正

营业事业所得税相关解释令、相关新闻稿

一、2018年度财务报告之查核情形说明
二、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

配合公司治理蓝图，提升董事职能措施

修正上市上柜公司治理实务守则

上市柜公司全面设置审计委员会

兴柜公司强制设置独立董事

有关Cayman & BVI政府立法引进实质经济活动之新规定

一、2021年第三季度财务报告之核阅情形说明
二、依审计准则公报第75号应加强对公司内部流程之了解
三、重要法规更新、证管法令更新及税务法令更新

预告修正公开发行公司股东会议事手册应行记载及遵行事项办法(草案)

预告修正公开发行公司年报应行记载事项(草案)

上市柜及兴柜公司重大讯息

外国发行人信息申报

一、2021年第二季度财务报告之核阅情形说明
二、公开发行以上公司财务报告加强核阅事项
三、重要法规更新、证管法令更新及税务法令更新

修正董事会议事办法问答集

修正上市柜公司设置公司治理主管标准

修正上市柜及兴柜公司重大讯息规范

F股列入财务重点专区指标

一、2021年第一季度财务报告之核阅情形说明
二、重要法规更新、证管法令更新及税务法令更新

预告修正KY第二季财报及上市柜公司财报公告申报期限

新增上市柜公司申报年度自结财务信息相关规定

修正特别盈余公积提列规定

修正第一上柜变更交易方法及停止买卖规定

一、2020年度财务报告之查核情形说明
二、主管机关关注事项-加强评估投资循环内部控制流程
三、主管机关关注事项-公开发行以上公司109年度财务报告加强查核事项
四、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

公司财务报告编制能力补充说明

一、2020年第三季度财务报告之核阅情形说明
二、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

修正「证券发行人财务报告编制准则」

公司治理3.0永续发展蓝图

扩大强制编制英文财报范围

金管会加强揭露措施

预告修正「营利事业所得税不合常规移转订价查核准则」部份条文

一、2020年第二季度财务报告之核阅情形说明
二、主管机关关注事项—公司自编财务报告审查重点
三、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

证券交易法第14条修正条文

修正「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则问答集」

公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则问答集-逾期应收帐款 — 修正「独立董事问答集」

修正「董事会议事办法问答集」

一、2020年第一季度财务报告之核阅情形说明
二、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

修正证券发行人财务报告编制准则

一、2019年度财务报告之查核情形说明
二、主管机关关注事项—公司自编财务报告
三、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

修正「公开发行公司独立董事设置及应遵循事项办法」

修正「股票上市或于证券商营业处所买卖公司薪资报酬委员会设置及行使职权办法」

董总同一人增设独立董事时程及公司治理主管设置规定

一、2019年第三季度财务报告之核阅情形说明
一、2019年第二季度财务报告之核阅情形说明
二、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

上市柜公司董监事选举全面采候选人提名制

证券交易法第14条之5及第36条修正案

一、2019年第一季度财务报告之核阅情形说明
二、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

企业会计准则IFRS9 / IFRS15/ IFRS16之适用评估

公司法第240条第五项疑义

预告上市柜公司董监事选举全面采候选人提名制

预告修正「公开发行公司董事会议事办法」

预告修正「公开发行公司独立董事设置及应遵循事项办法」

预告修正「公开发行公司审计委员会行使职权办法」

预告修正「股票上市或于证券商营业处所买卖公司薪资报酬委员会设置及行使职权办法」

一、2019年度财务报告之查核情形说明
二、主管机关关注事项—公司自编财务报告
三、重要会计准则或解释函、证管法令及税务法令更新

修正「公开发行公司独立董事设置及应遵循事项办法」

修正「股票上市或于证券商营业处所买卖公司薪资报酬委员会设置及行使职权办法」

董总同一人增设独立董事时程及公司治理主管设置规定

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